Zakelijke kosten aftrekken (van je opbrengsten) is verstandig, want daarmee verlaag je je winst. En hoe lager je winst is, des te minder inkomstenbelasting je hoeft te betalen. Dat betekent dus wel dat de zakelijke kosten die je maakt netjes in je boekhouding terecht moeten komen.
Wat zijn zakelijke kosten
De belastingdienst zegt hierover:
Zakelijke kosten zijn de kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw onderneming en de kosten die rechtstreeks op uw onderneming betrekking hebben.
Kosten waar je als muzikant waarschijnlijk veel mee te maken hebt zijn bijvoorbeeld:
Boekhoudkosten
Reiskosten
Kosten onderhoud en toebehoren instrument
Huur van apparatuur
Productiekosten
Maandelijkse kosten bruikleen
Verzekering
Marketing en PR kosten
Huur studio / repetitieruimte
Kosten grafisch ontwerp
Representatie (zie hieronder)
Kosten derden:
- backingvocalisten
- geluidstechnicus
- bandleden / ensemble
- lichttechnicus
Gedeeltelijk aftrekbaar
Het merendeel van de hierboven genoemde kosten zijn volledig aftrekbaar. Een uitzondering wordt gevormd door kosten die vallen onder de categorie “Representatie”. Dit betreft kosten die je als ondernemer maakt om jouw zaak goed te presenteren, waar geen directe tegenprestatie aan verbonden is. En omdat het vaak om kosten gaat die zowel een zakelijk als privé karakter hebben worden ze ook wel gemengde kosten genoemd. Denk bijvoorbeeld aan bezoek van een concert, lunchen met een relatie, etc. Deze kosten zijn deels aftrekbaar. De fiscus heeft bepaald dat 20% van dit soort uitgaven privé zijn en 80% zakelijk. Met andere woorden: slechts 80% van zakelijke lunches en andere representatiekosten is aftrekbaar.
Het merendeel van de hierboven genoemde kosten zijn volledig aftrekbaar. Een uitzondering wordt gevormd door kosten die vallen onder de categorie “Representatie”. Dit betreft kosten die je als ondernemer maakt om jouw zaak goed te presenteren, waar geen directe tegenprestatie aan verbonden is. En omdat het vaak om kosten gaat die zowel een zakelijk als privé karakter hebben worden ze ook wel gemengde kosten genoemd. Denk bijvoorbeeld aan bezoek van een concert, lunchen met een relatie, etc. Deze kosten zijn deels aftrekbaar. De fiscus heeft bepaald dat 20% van dit soort uitgaven privé zijn en 80% zakelijk. Met andere woorden: slechts 80% van zakelijke lunches en andere representatiekosten is aftrekbaar.
Hoe zit het met lunch; is dat inclusief of exclusief btw?
Ga je iets eten of drinken met een relatie? Het hangt het er vanaf of je de btw wel of niet mag aftrekken. De Belastingdienst stelt dat je in twee gevallen de btw over deze kosten niet mag aftrekken:
- Je eet of drinkt in een horecagelegenheid;
- Je laat het eten of drinken door een cateraar verzorgen in een ruimte die daarvoor is ingericht (zoals een afgehuurde ruimte).
Koop je het eten in de supermarkt en nuttig je het op de zaak samen met je relatie, dan mag je de btw wel terugvorderen.
Kosten doorberekenen
Het zal ook wel eens voorkomen dat je kosten hebt “voorgeschoten” die je via je factuur kan laten vergoeden. Denk bijvoorbeeld aan het huren van een auto om je instrumenten en apparatuur op de plaats van bestemming te krijgen, of de huur van technische apparatuur. Meer informatie hierover vind je in het artikel “Kosten doorberekenen“.
Meer over het aftrekken van kosten vind je op de betreffende pagina van de belastingdienst.
Lunch inclusief of exclusief btw?
Ga je iets eten of drinken met een relatie? Het hangt het er vanaf of je de btw wel of niet mag aftrekken. De Belastingdienst stelt dat je in twee gevallen de btw over deze kosten niet mag aftrekken:
- Je eet of drinkt in een horecagelegenheid;
- Je laat het eten of drinken door een cateraar verzorgen in een ruimte die daarvoor is ingericht (zoals een afgehuurde ruimte).
Koop je het eten in de supermarkt en nuttig je het op de zaak samen met je relatie, dan mag je de btw wel terugvorderen.
Kosten doorberekenen
Het zal ook wel eens voorkomen dat je kosten hebt “voorgeschoten” die je via je factuur kan laten vergoeden. Denk bijvoorbeeld aan het huren van een auto om je instrumenten en apparatuur op de plaats van bestemming te krijgen, of de huur van technische apparatuur. Meer informatie hierover vind je in het artikel “Kosten doorberekenen“.
